30/07/08 Выступление Премьер-Министра Карима Масимова в Налоговом комитете Министерства финансов
Уважаемые коллеги!
Сегодня мы разместим на веб-сайте Министерства экономики и бюджетного планирования проект нового Налогового Кодекса. Позвольте выразить благодарность специалистам Налогового Комитета за активную работу в составе рабочей группы.
Проведена большая работа. Только у меня с руководителем рабочей группы, министрами экономики и бюджетного планирования и финансов было проведено не менее 50-ти совещаний. И это – только по спорным вопросам. А сколько мы провели обсуждений с бизнес – сообществом, представителями отраслевых объединений, финансистами!
Все мы понимаем, что основная работа при этом была осуществлена специалистами Министерства экономики и бюджетного планирования, Министерства финансов, многих ассоциаций предпринимателей. Большое вам спасибо.
В июне текущего года была проведена презентация и обсуждение основных положений проекта Кодекса. Сегодня я хотел бы конкретизировать базовые положения проекта и определить задачи Налогового Комитета по улучшению налогового администрирования.
1. Глава государства поручил Правительству разработать проект нового Кодекса, отвечающий современному этапу экономического развития страны, а также решить при этом ряд принципиальных вопросов. Прежде всего – сделать Налоговый Кодекс в максимальной степени законом прямого действия. Был проведен тщательный анализ не только подзаконных нормативных актов, но и разъяснительных писем уполномоченного органа, запросов предпринимателей по спорным вопросам.
При этом нам необходимо было найти баланс между снижением налоговой нагрузки на несырьевой сектор экономики и усилением налогового администрирования.
Остановлюсь, например, на такой проблеме, которая, кстати, давно поднималась бизнесменами как решение большого количества вопросов по исчислению доходов, расходов, стоимости активов при определении налоговой базы по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество в условиях применения МСФО.
Как специалисты, вы понимаете, что решение данной проблемы постоянным увеличением количества форм налоговой отчетности, представляемой в налоговые органы, не эффективно не только с точки зрения роста издержек предпринимателей, но и отвлечения значительных государственных ресурсов.
Отмечу три новых положения проекта закона по данной теме.
Во-первых, введено понятие «налогового учета», регламентирован порядок его ведения, установлены требования к налоговой учетной документации. Налогоплательщикам разрешено самостоятельно разрабатывать и утверждать формы налоговых регистров.
Во-вторых, определены корректировки данных бухгалтерского учета для целей исчисления налогов.
И, в-третьих, впервые в налоговом законодательстве введено понятие и принципы функционирования системы «оценки рисков».
Все это позволит избежать существенного влияния МСФО на размер налогооблагаемой базы. В итоге, Налоговый Кодекс будет соответствовать принципу определенности налогообложения. Кроме того, будет существенно сокращен объем форм налоговой отчетности, представляемой в налоговые органы. Внимание органов налоговой службы будет сосредоточено, прежде всего, на «недобросовестных» налогоплательщиках.
Т.е. мы будем исходить из принципа презумпции невиновности человека как вообще в законодательстве в целом, так и в налоговом отношении – в частности. 1. Теперь о ставках налогов.
В прошлый раз, когда обсуждали проект Кодекса, мы публично о ставках налогов не говорили. Вокруг этого было много дискуссий. В конечном итоге всех волнуют налоги и как, куда мы движемся. Окончательные расчеты Министерство экономики и бюджетного планирования завершит к концу недели, однако, уже сегодня я могу сказать, что ставка корпоративного подоходного налога, по предложению Правительства, составит 15-20%.
Так же, как мы сообщали на первой презентации проекта Налогового Кодекса, будет предложено перейти к плоской ставке социального налога в размере 11 %.
В своё время у нас был индивидуальный подоходный налог прогрессирующий, потом мы ввели плоский. Теперь делаем симметричный плоский.
Будут увеличены ставки налога на имущество физических лиц на дорогостоящую недвижимость свыше 30 млн. тенге и налога с недвижимости юридических лиц с 1 до 2%.
Я думаю, что это справедливо. Это общемировая практика. Если ты богатый, если имеешь возможность заплатить за такую недвижимость, то плати соответствующий, подобающий налог.
3. Либерализация налогового законодательства выражается не только в снижении налоговой нагрузки, но и в улучшении инвестиционного климата, прежде всего, для несырьевого сектора экономики. Например, будет увеличен срок переноса убытков; разрешено относить на вычеты расходы по приобретению и строительству зданий и сооружений, а также приобретению машин и оборудования для обрабатывающей промышленности.
4. Подчеркну еще раз – выполняя поручение Президента по снижению нагрузки на несырьевой сектор, мы, при этом, значительно расширяем возможности для улучшения налогового администрирования. Приведу несколько примеров.
По просьбе Министерства финансов, на три года мы не только сохраняем обязанность налогоплательщиков представлять реестры счетов – фактур по приобретенным товарам, работам, услугам, но и вводим дополнительную обязанность по представлению реестров счетов – фактур по реализованным товарам, работам, услугам. За это время, Налоговый Комитет должен не только улучшить налоговое администрирование, но и параллельно с этим апробировать и внедрить систему управления рисками.
Также вводится понятие «конструктивных дивидендов», как дополнительного инструмента для администрирования сделок между связанными сторонами.
Коротко позвольте остановиться на акцизах. Анализ показал, что около трети суммы акцизов от реальной базы не поступает в бюджет. Уже приняты специальные законы, увеличена численность аппарата, практически все ваши пожелания по оснащению органов налоговой службы поддерживаются. Вопрос только в качестве администрирования.Я выделил только некоторые моменты нового Кодекса, связанные с налоговым администрированием. Министерство финансов должно разработать и представить в Правительство конкретный план мероприятий по улучшению налогового администрирования в течение месяца после утверждения проекта Закона. Мы не должны допустить того, чтобы нормы Налогового Кодекса носили декларативный характер. Все положения Закона должны выполняться как налогоплательщиками, так и органами Налоговой службы. Спрос будет ужесточен.
Уважаемые коллеги!
5. Мы должны честно признать, не все вопросы мы смогли отразить в проекте нового Налогового Кодекса. Прежде всего, это переход к всеобщему декларированию доходов и расходов.
Однако, подчеркну, что первый этап работы по переходу к всеобщему декларированию начат. И ответственность за разработку пошагового комплекса мер лежит на руководстве Министерства финансов и Налогового Комитета.
Тем более, что в проекте Закона установлено, что разовые талоны будут отменены через два года. Чем они будут заменены, как вы будете администрировать самостоятельно работающее население – по всем этим вопросам я жду ваших предложений уже в сентябре текущего года.Я знаю, что рабочая группа обсуждала вопрос объединения земельного налога и налога на имущество в единый налог на недвижимость. Правительство поддерживает данную идею, тем более, что это соответствует лучшей международной практике.
Однако, до этого необходимо не только завершить работу по формированию земельного кадастра, но и внедрить эффективный механизм рыночной оценки недвижимости. Или же разработать четкий, однозначный механизм оценки недвижимости для налоговых целей. Поручаю Министерству экономики и бюджетного планирования, Министерству финансов, Министерству юстиции, другим заинтересованным государственным органам внести в Правительство до конца текущего года соответствующие предложения.
Я ставлю такую задачу: доработать чёткие правила. Отсюда все правонарушения дальше у нас и идут. Чётких правил игры у нас нет. Это – ключевой вопрос нашего дальнейшего развития. При подготовке Налогового Кодекса все изъяны «вылезают» и показывают, что и где нам нужно дорабатывать.
Уважаемые коллеги!
В заключение позвольте сообщить, что, как я и обещал, седьмого августа в Астане мы проведем круглый стол по обсуждению проекта Налогового Кодекса.
При подготовке Налогового Кодекса, бюджета на предстоящие годы стали видны изъяны в работе Таможенного Кодекса.
Поэтому я поручаю Вице-Премьеру Е. Орынбаеву сформировать рабочую группу по подготовке проекта нового Таможенного Кодекса, который гармонизировался, синхронизировался с принимаемыми документами. Осенью начнём работу для того, чтобы консолидировать их и полноценно исполнить поручения Главы государства.
Спасибо за внимание!
